Phụ lục III — TIÊU CHÍ PHÂN LOẠI MỨC ĐỘ RỦI RO ĐỐI VỚI NGƯỜI NỘP THUẾ LÀ CÁ NHÂN(kèm theo Thông tư số 94

Số TT

Nhóm tiêu chí

Tiêu chí

1

Người nộp thuế tự nguyện đăng ký tuân thủ pháp luật thuế

Người nộp thuế tự nguyện đăng ký tuân thủ pháp luật thuế, sẵn sàng kết nối, chia sẻ dữ liệu điện tử về sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ và các tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế

2

Tình hình kê khai và nộp hồ sơ khai thuế

Tỷ trọng số hồ sơ khai thuế đã nộp trên số hồ sơ khai thuế phải nộp

3

Tỷ trọng số hồ sơ khai thuế nộp đúng hạn trên số hồ sơ khai thuế đã nộp

4

Người nộp thuế có điều chỉnh, bổ sung các chỉ tiêu trong hồ sơ khai thuế

5

Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Người nộp thuế có từ hai (02) nguồn thu nhập trở lên

6

Tổng thu nhập chịu thuế

7

Biến động tổng thu nhập chịu thuế

8

Người nộp thuế có nhiều người phụ thuộc

9

Người nộp thuế kê khai trùng người phụ thuộc

10

Người nộp thuế kê khai người phụ thuộc trong độ tuổi lao động

11

Tổng thu nhập tính thuế

12

Biến động tổng thu nhập tính thuế

13

Tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh/phải nộp

14

Biến động tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh/phải nộp

15

Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã nộp

16

Biến động tổng số thuế thu nhập cá nhân đã nộp

17

Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm trừ

18

Biến động tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm

19

Chứng từ khấu trừ thuế

Chứng từ khấu trừ thuế không tồn tại trên hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế, chứng từ khấu trừ không đúng tên người nộp thuế, không trùng mã số thuế trên tờ khai có số thuế đề nghị hoàn

20

Các khoản thu liên quan đến đất đai, tài sản gắn liền với đất

Thửa đất, tài sản gắn liền với đất được chuyển nhượng nhiều lần

21

Có sự sai lệch giữa thông tin người nộp thuế kê khai và thông tin cơ quan thuế thu thập được

22

Hồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính do cơ quan nhà nước có thẩm quyền chuyển đến hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận không đầy đủ thành phần, thông tin

23

Hồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính, hồ sơ khai thuế có số tiền miễn giảm, các khoản giảm trừ hoặc đề nghị miễn giảm

24

Hồ sơ khai tiền thuê đất, thuê mặt nước chưa có quyết định, hợp đồng cho thuê đất

25

Giá trị chuyển nhượng bất động sản và tài sản khác gắn liền với đất

26

Giá trị bất động sản nhận thừa kế, quà tặng

27

Thuế thu nhập cá nhân phát sinh đối với chuyển nhượng bất động sản

28

Thu nhập miễn thuế

29

Thuế thu nhập cá nhân được miễn

30

Tổng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp

31

Không có tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi có thông tin về thay đổi thành viên góp vốn

32

Đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn (bao gồm chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng chứng khoán)

Có sự sai lệch giữa thông tin người nộp thuế kê khai và cơ sở dữ liệu quản lý thuế hoặc thông tin cơ quan thuế thu thập được

33

Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn góp

34

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ chuyển nhượng vốn góp

35

Giá chuyển nhượng chứng khoán

36

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ chuyển nhượng chứng khoán

37

Tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước

Số tiền phải nộp ngân sách nhà nước

38

Biến động số tiền phải nộp ngân sách nhà nước

39

Số tiền đã nộp ngân sách nhà nước

40

Biến động số tiền đã nộp ngân sách nhà nước

41

Số thuế được miễn giảm

42

Biến động số thuế được miễn giảm

43

Số thuế được hoàn

44

Biến động số thuế được hoàn

45

Số thuế không được hoàn

46

Biến động số thuế không được hoàn

47

Số thuế đề nghị hoàn

48

Biến động số thuế đề nghị hoàn

49

Số thuế thu hồi sau hoàn thuế

50

Biến động số thuế thu hồi sau hoàn thuế

51

Cá nhân hoàn thuế nhiều năm liên tiếp với số tiền lớn; thay đổi số tài khoản nhận hoàn nhiều lần

52

Tình hình nợ thuế của người nộp thuế

Tuổi nợ

53

Tần suất phát sinh nợ

54

Tổng số thuế nợ

55

Tính chất khoản nợ

56

Số lần bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế

57

Mức độ vi phạm hành chính về thuế

Tổng số lần người nộp thuế bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế

58

Tổng số tiền người nộp thuế bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế

59

Tổng số lần người nộp thuế bị cơ quan quản lý thuế xử lý vi phạm hành chính về hành vi không chấp hành quyết định kiểm tra, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế

60

Tính chất, mức độ vi phạm phát hiện qua kiểm tra

Kỳ đã được kiểm tra gần nhất

61

Số lần vi phạm pháp luật thuế phát hiện qua kiểm tra

62

Số thuế phải nộp điều chỉnh tăng, giảm; ấn định; số thuế được miễn, giảm cơ quan thuế phát hiện qua kiểm tra thuế

63

Số thuế truy thu, số thuế không được hoàn, số thuế truy hoàn, ấn định, tiền phạt, tiền chậm nộp cơ quan thuế phát hiện qua kiểm tra thuế

64

Dấu hiệu rủi ro theo từng thời kỳ, địa bàn, ngành nghề

Mục tiêu, yêu cầu của quản lý thuế trong từng thời kỳ, địa bàn, ngành nghề

65

Lựa chọn ngẫu nhiên theo yêu cầu quản lý trong từng thời kỳ, địa bàn, ngành nghề

66

Kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế đối với người nộp thuế của cơ quan thuế

Mức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế

67

Các dấu hiệu rủi ro theo luật định

Dấu hiệu rủi ro của người nộp thuế được quy định tại các chính sách thuế và chính sách liên quan khác

68

Chỉ tiêu đánh giá khác

Các tiêu chí đánh giá khác