Phụ lục II — TIÊU CHÍ PHÂN LOẠI MỨC ĐỘ RỦI RO ĐỐI VỚI NGƯỜI NỘP THUẾ LÀ TỔ CHỨC, HỘ GIA ĐÌNH, HỘ KINH D

STT

Nhóm tiêu chí

Tiêu chíTiêu chí

(1)

(2)

(3)(3)

1

Thông tin chung về người nộp thuế

Thời gian thành lậpThời gian thành lập

2

Thời gian hoạt độngThời gian hoạt động

3

Địa chỉ trụ sở đăng ký kinh doanhĐịa chỉ trụ sở đăng ký kinh doanh

4

Loại hình kinh tếLoại hình kinh tế

5

Ngành nghề kinh doanh

Ngành nghề đăng ký kinh doanh

6

Ngành nghề kinh doanh chính

7

Số vốn đăng ký

Vốn điều lệ

8

Vốn chủ sở hữu

9

Mức độ tương xứng giữa nhân viên với tính chất, quy mô người nộp thuếMức độ tương xứng giữa nhân viên với tính chất, quy mô người nộp thuế

10

Thông tin về kế toán trưởng của người nộp thuếThông tin về kế toán trưởng của người nộp thuế

11

Người nộp thuế tự nguyện đăng ký tuân thủ pháp luật thuế

Người nộp thuế tự nguyện đăng ký tuân thủ pháp luật thuế, sẵn sàng kết nối, chia sẻ dữ liệu điện tử về sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ và các tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế.Người nộp thuế tự nguyện đăng ký tuân thủ pháp luật thuế, sẵn sàng kết nối, chia sẻ dữ liệu điện tử về sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ và các tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế.

12

Thông tin của người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế

Mức độ vi phạm pháp luật thuế của người đại diện theo pháp luậtMức độ vi phạm pháp luật thuế của người đại diện theo pháp luật

13

Tính đầy đủ của thông tin người đại diện theo pháp luậtTính đầy đủ của thông tin người đại diện theo pháp luật

14

Địa chỉ đăng ký thường trú, tạm trú của người đại diện theo pháp luậtĐịa chỉ đăng ký thường trú, tạm trú của người đại diện theo pháp luật

15

Thông tin doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh mà cá nhân là người đại diện theo pháp luậtThông tin doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh mà cá nhân là người đại diện theo pháp luật

16

Tuổi của người đại diện theo pháp luậtTuổi của người đại diện theo pháp luật

17

Thông tin tham gia bảo hiểm xã hội của người đại diện theo pháp luậtThông tin tham gia bảo hiểm xã hội của người đại diện theo pháp luật

18

Thông tin về nhân thân các thành viên sáng lập, chủ sở hữu và người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế

Thông tin về nhân thân các thành viên sáng lập, chủ sở hữu và người đại diện theo pháp luật của người nộp thuếThông tin về nhân thân các thành viên sáng lập, chủ sở hữu và người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế

19

Tình trạng hoạt động của người nộp thuế

Trạng thái hoạt độngTrạng thái hoạt động

20

Số lần tạm ngừng kinh doanhSố lần tạm ngừng kinh doanh

21

Thời gian tạm ngừng kinh doanhThời gian tạm ngừng kinh doanh

22

Số lần thay đổi địa điểm kinh doanhSố lần thay đổi địa điểm kinh doanh

23

Số lần thay đổi địa điểm kinh doanh nhưng còn nợ thuếSố lần thay đổi địa điểm kinh doanh nhưng còn nợ thuế

24

Tình hình kê khai và nộp hồ sơ khai thuế

Tỷ trọng số hồ sơ khai thuế đã nộp trên số hồ sơ khai thuế phải nộpTỷ trọng số hồ sơ khai thuế đã nộp trên số hồ sơ khai thuế phải nộp

25

Tỷ trọng số hồ sơ khai thuế nộp đúng hạn trên số hồ sơ khai thuế đã nộpTỷ trọng số hồ sơ khai thuế nộp đúng hạn trên số hồ sơ khai thuế đã nộp

26

Người nộp thuế có điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuếNgười nộp thuế có điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế

27

Tất cả các chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế bằng 0Tất cả các chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế bằng 0

28

Báo cáo tài chính được kiểm toán

Ý kiến của kiểm toán báo cáo tài chínhÝ kiến của kiểm toán báo cáo tài chính

29

Tình hình nộp báo cáo tài chính được kiểm toánTình hình nộp báo cáo tài chính được kiểm toán

30

Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

Tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụTổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

31

Biến động doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụBiến động doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

32

Doanh thu thuần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụDoanh thu thuần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

33

Biến động doanh thu thuần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụBiến động doanh thu thuần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

34

Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%

35

Biến động doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%Biến động doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%

36

Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế giá trị gia tăngDoanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng

37

Biến động doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế giá trị gia tăngBiến động doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng

38

Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế giá trị gia tăngDoanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế giá trị gia tăng

39

Biến động doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế giá trị gia tăngBiến động doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế giá trị gia tăng

40

Chi phí của người nộp thuế

Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vàoTổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào

41

Biến động của tổng giá trị hàng hóa dịch vụ mua vàoBiến động của tổng giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào

42

Tổng chi phíTổng chi phí

43

Biến động tổng chi phíBiến động tổng chi phí

44

Chi phí bán hàngChi phí bán hàng

45

Biến động chi phí bán hàngBiến động chi phí bán hàng

46

Chi phí quản lý doanh nghiệpChi phí quản lý doanh nghiệp

47

Biến động chi phí quản lý doanh nghiệpBiến động chi phí quản lý doanh nghiệp

48

Chi phí lãi vayChi phí lãi vay

49

Biên độ chi phí lãi vayBiên độ chi phí lãi vay

50

Giá vốn hàng bánGiá vốn hàng bán

51

Biến động giá vốn hàng bánBiến động giá vốn hàng bán

52

Chi phí khácChi phí khác

53

Biến động chi phí khácBiến động chi phí khác

54

Lợi nhuận của người nộp thuế

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệpTổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp

55

Biến động tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệpBiến động tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp

56

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệpLợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

57

Biến động lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệpBiến động lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

58

Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất, kinh doanhLợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất, kinh doanh

59

Biến động lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất, kinh doanhBiến động lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất, kinh doanh

60

Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụLợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ

61

Biến động lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụBiến động lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ

62

Tổng số lỗTổng số lỗ

63

Số lần kê khai lỗSố lần kê khai lỗ

64

Người nộp thuế lỗ liên tục nhưng vẫn mở rộng quy mô sản xuất, kinh doanhNgười nộp thuế lỗ liên tục nhưng vẫn mở rộng quy mô sản xuất, kinh doanh

65

Tài sản của người nộp thuế

Tài sản ngắn hạnTài sản ngắn hạn

66

Biến động tài sản ngắn hạnBiến động tài sản ngắn hạn

67

Tài sản dài hạnTài sản dài hạn

68

Biến động tài sản dài hạnBiến động tài sản dài hạn

69

Tài sản cố địnhTài sản cố định

70

Biến động tài sản cố địnhBiến động tài sản cố định

71

Tổng tài sảnTổng tài sản

72

Biến động tổng tài sảnBiến động tổng tài sản

73

Khả năng thanh toán của người nộp thuế

Nợ phải trảNợ phải trả

74

Biến động nợ phải trảBiến động nợ phải trả

75

Nợ ngắn hạnNợ ngắn hạn

76

Biến động nợ ngắn hạnBiến động nợ ngắn hạn

77

Nợ dài hạnNợ dài hạn

78

Biến động nợ dài hạnBiến động nợ dài hạn

79

Các khoản mục tài chính trọng yếu của người nộp thuế

Phải trả người bánPhải trả người bán

80

Biến động khoản phải trả người bánBiến động khoản phải trả người bán

81

Người mua trả tiền trướcNgười mua trả tiền trước

82

Biến động khoản người mua trả tiền trướcBiến động khoản người mua trả tiền trước

83

Các khoản dự phòngCác khoản dự phòng

84

Biến động các khoản dự phòngBiến động các khoản dự phòng

85

Vốn chủ sở hữuVốn chủ sở hữu

86

Biến động vốn chủ sở hữuBiến động vốn chủ sở hữu

87

Hàng tồn khoHàng tồn kho

88

Biến động hàng tồn khoBiến động hàng tồn kho

89

Các khoản mục tài chính trọng yếu khác của người nộp thuếCác khoản mục tài chính trọng yếu khác của người nộp thuế

90

Biến động các khoản mục tài chính trọng yếu khác của người nộp thuếBiến động các khoản mục tài chính trọng yếu khác của người nộp thuế

91

Tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước

Số tiền phải nộp ngân sách nhà nướcSố tiền phải nộp ngân sách nhà nước

92

Biến động số tiền phải nộp ngân sách nhà nướcBiến động số tiền phải nộp ngân sách nhà nước

93

Số tiền đã nộp ngân sách nhà nướcSố tiền đã nộp ngân sách nhà nước

94

Biến động số tiền đã nộp ngân sách nhà nướcBiến động số tiền đã nộp ngân sách nhà nước

95

Số thuế được miễn, giảmSố thuế được miễn, giảm

96

Biến động số thuế được miễn, giảmBiến động số thuế được miễn, giảm

97

Số thuế được hoànSố thuế được hoàn

98

Biến động số thuế được hoànBiến động số thuế được hoàn

99

Số thuế đề nghị hoànSố thuế đề nghị hoàn

100

Biến động số thuế đề nghị hoànBiến động số thuế đề nghị hoàn

101

Số thuế thu hồi sau hoàn thuếSố thuế thu hồi sau hoàn thuế

102

Biến động số thuế thu hồi sau hoàn thuếBiến động số thuế thu hồi sau hoàn thuế

103

Số thuế không được hoàn chuyển khấu trừSố thuế không được hoàn chuyển khấu trừ

104

Biến động số thuế không được hoàn chuyển khấu trừBiến động số thuế không được hoàn chuyển khấu trừ

105

Số lần đề nghị hoànSố lần đề nghị hoàn

106

Tỷ lệ số lần cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thuế /số lần đề nghị hoàn thuếTỷ lệ số lần cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thuế /số lần đề nghị hoàn thuế

107

Tỷ lệ số lần cơ quan thuế ban hành thông báo không hoàn thuế/số lần đề nghị hoàn thuếTỷ lệ số lần cơ quan thuế ban hành thông báo không hoàn thuế/số lần đề nghị hoàn thuế

108

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán raThuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra

109

Biến động thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán raBiến động thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra

110

Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vàoThuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào

111

Biến động thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vàoBiến động thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào

112

Thuế giá trị gia tăng phát sinhThuế giá trị gia tăng phát sinh

113

Biến động thuế giá trị gia tăng phát sinhBiến động thuế giá trị gia tăng phát sinh

114

Thuế giá trị gia tăng phải nộpThuế giá trị gia tăng phải nộp

115

Biến động thuế giá trị gia tăng phải nộpBiến động thuế giá trị gia tăng phải nộp

116

Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sauThuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

117

Số thuế giá trị gia tăng đã nộpSố thuế giá trị gia tăng đã nộp

118

Biến động số thuế giá trị gia tăng đã nộpBiến động số thuế giá trị gia tăng đã nộp

119

Số thuế giá trị gia tăng kê khai điều chỉnh tăng/giảmSố thuế giá trị gia tăng kê khai điều chỉnh tăng/giảm

120

Biến động số thuế giá trị gia tăng kê khai điều chỉnh tăng/giảmBiến động số thuế giá trị gia tăng kê khai điều chỉnh tăng/giảm

121

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộpThuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

122

Biến động thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộpBiến động thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

123

Thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộpThuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp

124

Biến động thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộpBiến động thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp

125

Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi, miễn giảmThuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi, miễn giảm

126

Biến động thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi, miễn giảmBiến động thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi, miễn giảm

127

Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộpThuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

128

Biến động thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộpBiến động thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

129

Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệpĐiều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp

130

Biến động điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệpBiến động điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp

131

Việc trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệViệc trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ

132

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộpSố thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp

133

Biến động số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộpBiến động số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp

134

Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừSố thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ

135

Biến động số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừBiến động số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ

136

Số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộpSố thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp

137

Biến động số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộpBiến động số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp

138

Biến động lượng nguyên liệu trên một đơn vị sản phẩm tiêu thụBiến động lượng nguyên liệu trên một đơn vị sản phẩm tiêu thụ

139

Chênh lệch không được khấu trừ giữa số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp ở khâu nhập khẩu với số thuế tiêu thụ đặc biệt bán ra trong nướcChênh lệch không được khấu trừ giữa số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp ở khâu nhập khẩu với số thuế tiêu thụ đặc biệt bán ra trong nước

140

Thuế thu nhập cá nhân

Tổng số người lao độngTổng số người lao động

141

Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuếTổng số cá nhân đã khấu trừ thuế

142

Tổng số cá nhân giảm trừ gia cảnhTổng số cá nhân giảm trừ gia cảnh

143

Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhânTổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân

144

Biến động tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhânBiến động tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân

145

Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện khấu trừ thuếTổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện khấu trừ thuế

146

Biến động tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện khấu trừ thuếBiến động tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện khấu trừ thuế

147

Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừTổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ

148

Biến động Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừBiến động Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ

149

Các khoản thu liên quan đến đất đai, tài sản gắn liền với đất

Thửa đất, tài sản gắn liền với đất được chuyển nhượng nhiều lầnThửa đất, tài sản gắn liền với đất được chuyển nhượng nhiều lần

150

Có sự sai lệch giữa thông tin người nộp thuế kê khai và thông tin cơ quan thuế thu thập đượcCó sự sai lệch giữa thông tin người nộp thuế kê khai và thông tin cơ quan thuế thu thập được

151

Hồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính do cơ quan nhà nước có thẩm quyền chuyển đến hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận không đầy đủ thành phần, thông tinHồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính do cơ quan nhà nước có thẩm quyền chuyển đến hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận không đầy đủ thành phần, thông tin

152

Hồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính, hồ sơ khai thuế có số thuế miễn giảm, các khoản giảm trừ hoặc số thuế đề nghị miễn giảmHồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính, hồ sơ khai thuế có số thuế miễn giảm, các khoản giảm trừ hoặc số thuế đề nghị miễn giảm

153

Hồ sơ khai tiền thuê đất, thuê mặt nước chưa có quyết định, hợp đồng cho thuê đấtHồ sơ khai tiền thuê đất, thuê mặt nước chưa có quyết định, hợp đồng cho thuê đất

154

Tình hình nợ thuế của người nộp thuế

Tuổi nợTuổi nợ

155

Tần suất phát sinh nợTần suất phát sinh nợ

156

Tổng số thuế nợTổng số thuế nợ

157

Biến động tổng số thuế nợBiến động tổng số thuế nợ

158

Tính chất khoản nợTính chất khoản nợ

159

Số lần bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuếSố lần bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế

160

Hành vi phát tán tài sảnHành vi phát tán tài sản

161

Mức độ vi phạm hành chính về thuế

Tổng số lần người nộp thuế bị xử phạt vi phạm hành chính về thuếTổng số lần người nộp thuế bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế

162

Tổng số tiền người nộp thuế bị xử phạt vi phạm hành chính về thuếTổng số tiền người nộp thuế bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế

163

Tổng số lần người nộp thuế bị cơ quan thuế xử lý vi phạm hành chính về hành vi không chấp hành quyết định kiểm tra thuế, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuếTổng số lần người nộp thuế bị cơ quan thuế xử lý vi phạm hành chính về hành vi không chấp hành quyết định kiểm tra thuế, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế

164

Tính chất, mức độ vi phạm phát hiện qua kiểm tra

Kỳ đã được kiểm tra gần nhấtKỳ đã được kiểm tra gần nhất

165

Số lần vi phạm pháp luật thuế phát hiện qua kiểm traSố lần vi phạm pháp luật thuế phát hiện qua kiểm tra

166

Số thuế phải nộp điều chỉnh tăng, giảm; ấn định; giảm khấu trừ, giảm lỗ; số thuế được miễn, giảm cơ quan thuế phát hiện qua kiểm tra thuếSố thuế phải nộp điều chỉnh tăng, giảm; ấn định; giảm khấu trừ, giảm lỗ; số thuế được miễn, giảm cơ quan thuế phát hiện qua kiểm tra thuế

167

Số thuế truy thu, số thuế không được hoàn, số thuế truy hoàn, ấn định, tiền phạt, tiền chậm nộp cơ quan thuế phát hiện qua kiểm tra thuếSố thuế truy thu, số thuế không được hoàn, số thuế truy hoàn, ấn định, tiền phạt, tiền chậm nộp cơ quan thuế phát hiện qua kiểm tra thuế

168

Tình hình sử dụng hóa đơn

Số lượng hóa đơn người nộp thuế sử dụng, thay thế, điều chỉnhSố lượng hóa đơn người nộp thuế sử dụng, thay thế, điều chỉnh

169

Giá trị hóa đơn người nộp thuế sử dụng, thay thế, điều chỉnhGiá trị hóa đơn người nộp thuế sử dụng, thay thế, điều chỉnh

170

Số lần người nộp thuế bị xử phạt vi phạm về hóa đơnSố lần người nộp thuế bị xử phạt vi phạm về hóa đơn

171

Số tiền người nộp thuế bị xử phạt vi phạm về hóa đơnSố tiền người nộp thuế bị xử phạt vi phạm về hóa đơn

172

Người nộp thuế có hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơnNgười nộp thuế có hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn

173

Người nộp thuế sử dụng hóa đơn của người nộp thuế trạng thái ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế; tạm ngừng hoạt động, kinh doanh; không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký; chờ xác minh tình trạng hoạt động tại địa chỉ đã đăng kýNgười nộp thuế sử dụng hóa đơn của người nộp thuế trạng thái ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế; tạm ngừng hoạt động, kinh doanh; không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký; chờ xác minh tình trạng hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

174

Người nộp thuế xuất hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ cho người nộp thuế trạng thái ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế; tạm ngừng hoạt động, kinh doanh; không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký; chờ xác minh tình trạng hoạt động tại địa chỉ đã đăng kýNgười nộp thuế xuất hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ cho người nộp thuế trạng thái ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế; tạm ngừng hoạt động, kinh doanh; không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký; chờ xác minh tình trạng hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

175

Doanh nghiệp có giao dịch liên kết, đáng ngờ

Phát sinh giao dịch chuyển nhượng vốn, liên doanh, liên kếtPhát sinh giao dịch chuyển nhượng vốn, liên doanh, liên kết

176

Chi phí lãi vay không được trừ đối với giao dịch liên kếtChi phí lãi vay không được trừ đối với giao dịch liên kết

177

Giao dịch qua ngân hàng, tổ chức tín dụng khác có dấu hiệu đáng ngờGiao dịch qua ngân hàng, tổ chức tín dụng khác có dấu hiệu đáng ngờ

178

Thông tin về doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh, cá nhân có liên quan đến người nộp thuếThông tin về doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh, cá nhân có liên quan đến người nộp thuế

179

Thu nhập từ kinh doanh qua mạng

Thu nhập của hộ kinh doanh, cá nhân cư trú kinh doanh qua mạngThu nhập của hộ kinh doanh, cá nhân cư trú kinh doanh qua mạng

180

Thu nhập khác

Thu nhập trả qua ví điện tử như Paypal, thu nhập từ các kênh như Google, Youtube...Thu nhập trả qua ví điện tử như Paypal, thu nhập từ các kênh như Google, Youtube...

181

Kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế đối với người nộp thuế

Mức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuếMức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế

182

Kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật, phân loại rủi ro người nộp thuế của các cơ quan liên quan

Kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật về hải quan, kế toán, thống kê tài chính doanh nghiệp và phân loại rủi ro người nộp thuế của cơ quan nhà nước có thẩm quyềnKết quả đánh giá tuân thủ pháp luật về hải quan, kế toán, thống kê tài chính doanh nghiệp và phân loại rủi ro người nộp thuế của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

183

Dấu hiệu rủi ro theo từng thời kỳ

Mục tiêu, yêu cầu của quản lý thuế trong từng thời kỳMục tiêu, yêu cầu của quản lý thuế trong từng thời kỳ

184

Lựa chọn ngẫu nhiên theo yêu cầu quản lý trong từng thời kỳLựa chọn ngẫu nhiên theo yêu cầu quản lý trong từng thời kỳ

185

Các dấu hiệu rủi ro theo luật định

Dấu hiệu rủi ro của người nộp thuế được quy định tại các chính sách thuế và chính sách liên quan khácDấu hiệu rủi ro của người nộp thuế được quy định tại các chính sách thuế và chính sách liên quan khác

186

Chỉ tiêu đánh giá khác

Việc chấp hành pháp luật thuế, pháp luật về hải quan, kế toán, thống kê, tài chính và các lĩnh vực khác có liên quanViệc chấp hành pháp luật thuế, pháp luật về hải quan, kế toán, thống kê, tài chính và các lĩnh vực khác có liên quan

187

Thông tin về đầu tư, xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa dịch vụThông tin về đầu tư, xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa dịch vụ

188

Dấu hiệu rủi ro, dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế khácDấu hiệu rủi ro, dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế khác

189

Tình hình chi trả cổ tức cho cổ đôngTình hình chi trả cổ tức cho cổ đông

190

Mặt hàng kinh doanh của người nộp thuếMặt hàng kinh doanh của người nộp thuế

191

Các tiêu chí đánh giá khácCác tiêu chí đánh giá khác