Phụ lục I — TIÊU CHÍ PHÂN LOẠI MỨC ĐỘ TUÂN THỦ PHÁP LUẬT THUẾ CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ(kèm theo Thông tư số

STT

Nhóm tiêu chí

Tiêu chí

(1)

(2)

(3)

1

Tình trạng hoạt động của người nộp thuế

Trạng thái hoạt động

2

Số lần tạm ngừng kinh doanh

3

Số lần thay đổi địa điểm kinh doanh

4

Số lần thay đổi địa điểm kinh doanh nhưng còn nợ thuế

5

Thông tin của người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế

Người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế đồng thời hoặc đã từng là người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế thuộc danh sách rủi ro về thuế

6

Tình hình kê khai và nộp hồ sơ khai thuế

Tỷ trọng số hồ sơ khai thuế đã nộp trên số hồ sơ khai thuế phải nộp

7

Tỷ trọng số hồ sơ khai thuế nộp đúng hạn trên số hồ sơ khai thuế đã nộp

8

Người nộp thuế có điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế

9

Tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước

Số thuế đã nộp ngân sách nhà nước

10

Biến động số thuế đã nộp ngân sách nhà nước

11

Tình hình sử dụng hóa đơn

Số lần người nộp thuế bị xử phạt vi phạm về hóa đơn

12

Số tiền người nộp thuế bị xử phạt vi phạm về hóa đơn

13

Người nộp thuế có hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn

14

Người nộp thuế xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn

15

Mức độ vi phạm hành chính về thuế

Tổng số lần người nộp thuế bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế

16

Tổng số tiền người nộp thuế bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế

17

Tổng số lần người nộp thuế bị cơ quan thuế xử lý vi phạm hành chính về hành vi không chấp hành quyết định kiểm tra, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế

18

Tình hình nợ thuế

Tuổi nợ

19

Tần suất phát sinh nợ

20

Tổng số thuế nợ

21

Biến động tổng số thuế nợ

22

Tính chất khoản nợ

23

Số lần bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế

24

Hành vi phát tán tài sản

25

Chỉ số hoạt động

Chỉ số hoạt động của người nộp thuế

26

Người nộp thuế tự nguyện đăng ký tuân thủ pháp luật thuế

Người nộp thuế tự nguyện đăng ký tuân thủ pháp luật thuế, sẵn sàng kết nối, chia sẻ dữ liệu điện tử về sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ và các tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế

27

Doanh nghiệp có giao dịch liên kết, đáng ngờ

Giao dịch qua ngân hàng, tổ chức tín dụng khác có dấu hiệu đáng ngờ

28

Nhóm tiêu chí khác

Tiêu chí khác