Lịch hạn khai, nộp thuế 2026 cho quán ăn, quán cà phê: hộ và doanh nghiệp

Nhiều khoản phạt thuế của quán ăn, quán cà phê đến từ việc quên hạn. Năm 2026 lịch hạn dễ nhầm vì 3 thay đổi: Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/07/2026; hộ kinh doanh chuyển sang tự khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP với ngưỡng 1 tỷ đồng (sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP); và ngành dịch vụ ăn uống được gia hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Bài này gom các mốc cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, kèm ngày cụ thể đến tháng 4/2027. Mức phạt khi trễ hạn xem bài Chậm nộp thuế, chậm nộp tờ khai 2026.

Cập nhật 09/2026: Nghị quyết 43/2026/QH16 (hiệu lực 24/08/2026) giảm 30% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân, và giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của doanh nghiệp, áp dụng khi doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng, cho kỳ tính thuế 2026 và 2027. Lịch hạn khai, nộp không đổi; chỉ số thuế phải nộp giảm. Chính phủ sẽ hướng dẫn chi tiết.

Nguyên tắc chung cần nhớ

• Hạn nộp tiền trùng hạn nộp tờ khai khi quán tự tính thuế (điểm a khoản 1 Điều 14 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15; điểm e khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP với hộ kinh doanh).
• Hạn rơi vào ngày nghỉ thì lùi sang ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó (khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP). Quy định này áp dụng cho hạn nộp hồ sơ khai thuế và hạn nộp thuế.
• Lệ phí môn bài đã bãi bỏ từ 01/01/2026, không còn mốc 30/01 như trước.

Nhóm 1: hộ kinh doanh quán ăn, quán cà phê

Với hộ, cá nhân kinh doanh, khoản 9 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP dẫn chiếu sang quy định riêng, nên căn cứ là Điều 8, Điều 9, Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và mẫu biểu tại Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Tình huống của hộ	Việc phải làm	Hạn
Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống	Thông báo doanh thu thực tế năm, mẫu 01/TKN-CNKD	Chậm nhất 31/01 năm sau
Mới kinh doanh trong 6 tháng đầu năm, doanh thu đến 1 tỷ đồng	Thông báo doanh thu từ lúc bắt đầu đến 30/6	Chậm nhất 31/7; phần 6 tháng cuối năm chậm nhất 31/01 năm sau
Doanh thu trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng	Khai, nộp thuế GTGT và TNCN theo quý, mẫu 01/CNKD	Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
Doanh thu trên 50 tỷ đồng	Khai, nộp thuế GTGT theo tháng	Ngày 20 tháng sau
Nộp TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí)	Tạm nộp theo quý cùng tờ khai GTGT; quyết toán năm, mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT	Quyết toán chậm nhất 31/3 năm sau
Doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng trong năm	Bắt đầu khai thuế từ quý vượt ngưỡng; đăng ký hóa đơn điện tử (từ máy tính tiền hoặc có mã)	Hóa đơn: trong 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng
Mở thêm, thay đổi, tạm ngừng điểm kinh doanh	Thông báo cơ quan thuế quản lý trụ sở	Trong 10 ngày làm việc

Ví dụ: quán phở doanh thu 2026 khoảng 800 triệu đồng chỉ thông báo doanh thu năm. Hạn 31/01/2027 là Chủ nhật, nên hạn thực tế là Thứ Hai 01/02/2027. Quán cà phê doanh thu 2,5 tỷ đồng thì khai quý: tờ khai quý III/2026 hạn 31/10/2026 (Thứ Bảy), lùi sang Thứ Hai 02/11/2026; quý IV/2026 lùi sang 01/02/2027.

Nhóm 2: doanh nghiệp nhỏ vận hành quán

Nghĩa vụ	Kỳ	Hạn	Căn cứ
Thuế GTGT	Tháng	Ngày 20 tháng sau	Khoản 2 Điều 10 NĐ 252/2026
Thuế GTGT (doanh thu năm trước đến 50 tỷ đồng, được chọn)	Quý	Ngày cuối tháng đầu quý sau	Khoản 3 Điều 10 NĐ 252/2026; Điều 19 TT 89/2026
Đổi kỳ khai GTGT từ tháng sang quý	Năm	Gửi mẫu 01/ĐK-TĐKTT chậm nhất 31/01 của năm bắt đầu khai quý	Điều 19 TT 89/2026
Tạm nộp thuế TNDN	Quý	Ngày cuối tháng đầu quý sau; 4 quý phải đạt ít nhất 80% số quyết toán	Điều 24 NĐ 252/2026
TNCN đã khấu trừ của nhân viên	Quý	Ngày cuối tháng đầu quý sau	Điều 22 TT 89/2026; khoản 3 Điều 10 NĐ 252/2026
Quyết toán TNDN và quyết toán TNCN của tổ chức trả lương	Năm	Ngày cuối tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm	Điểm a khoản 5 Điều 10 NĐ 252/2026
Báo cáo tài chính năm	Năm	Trong 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính	Điều 80 TT 133/2016; Điều 10 TT 58/2026 với DN siêu nhỏ

Ba điểm dễ sót:

• TNCN khấu trừ của nhân viên nay khai theo quý. Quý không phát sinh khấu trừ thì không phải nộp tờ khai, trừ một số trường hợp ở quý cuối năm (khoản 6 Điều 11 NĐ 252/2026).
• Tạm nộp TNDN thiếu so với mức 80% thì tính tiền chậm nộp trên phần thiếu, từ sau hạn tạm nộp quý IV.
• Doanh nghiệp doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế TNDN; doanh nghiệp mới thành lập dự kiến doanh thu không quá 1 tỷ đồng không phải tạm nộp (khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP).

Ngoài thuế, tiền bảo hiểm xã hội bắt buộc đóng hằng tháng có hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo (điểm a khoản 4 Điều 34 Luật Bảo hiểm xã hội 41/2024/QH15).

Gia hạn năm 2026 cho ngành ăn uống: đừng bỏ lỡ hạn 02/11/2026

Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026 đưa "Dịch vụ lưu trú và ăn uống" vào danh mục được gia hạn (Phụ lục I), áp dụng cho cả doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Hạn nộp tiền mới theo Điều 2:

Khoản thuế	Kỳ	Hạn nộp tiền sau gia hạn
GTGT; TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh	Tháng 5/2026	20/11/2026
GTGT; TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh	Tháng 6–9/2026	21/12/2026
GTGT; TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh; TNDN tạm nộp	Quý II/2026	02/11/2026
GTGT; TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh; TNDN tạm nộp	Quý III/2026	30/12/2026

Theo Điều 3, tờ khai vẫn nộp đúng hạn thường, chỉ tiền thuế được lùi. Quán phải gửi Văn bản đề nghị gia hạn (mẫu Phụ lục II) một lần cho tất cả các kỳ; nếu không gửi cùng tờ khai thì chậm nhất 02/11/2026. Gửi muộn hơn thì mất quyền gia hạn. Trong thời gian gia hạn không tính tiền chậm nộp (Điều 4). Tiền thuế TNCN khấu trừ từ lương nhân viên không nằm trong diện gia hạn.

Lịch cụ thể từ tháng 10/2026 đến tháng 4/2027

Ngày	Việc	Áp dụng cho
Thứ Ba 20/10/2026	Tờ khai GTGT tháng 9/2026	DN khai tháng
Thứ Hai 02/11/2026	Tờ khai quý III (GTGT, TNCN khấu trừ); tạm nộp TNDN quý III; hạn cuối gửi văn bản đề nghị gia hạn; nộp tiền gia hạn quý II	DN khai quý, hộ trên 1 tỷ đồng
Thứ Sáu 20/11/2026	GTGT tháng 10/2026; nộp tiền gia hạn tháng 5/2026	DN khai tháng
Thứ Hai 21/12/2026	GTGT tháng 11/2026 (20/12 là Chủ nhật); nộp tiền gia hạn tháng 6–9/2026	DN khai tháng
Thứ Tư 30/12/2026	Nộp tiền gia hạn GTGT, TNCN, TNDN quý III/2026	Diện gia hạn
Thứ Tư 20/01/2027	GTGT tháng 12/2026	DN khai tháng
Thứ Hai 01/02/2027	Thông báo doanh thu năm 2026 của hộ đến 1 tỷ đồng; tờ khai quý IV/2026 (GTGT, TNCN khấu trừ, hộ trên 1 tỷ đồng); tạm nộp TNDN quý IV	Hộ và DN
Thứ Tư 31/3/2027	Quyết toán TNDN 2026; quyết toán TNCN tiền lương của công ty; quyết toán TNCN của hộ tính theo thu nhập; báo cáo tài chính năm 2026	DN, hộ nộp TNCN theo thu nhập
30/4/2027 (ngày nghỉ lễ)	Cá nhân tự quyết toán TNCN tiền lương (điểm c khoản 5 Điều 10 NĐ 252/2026); lùi sang ngày làm việc kế tiếp	Nhân viên tự quyết toán

Các hạn quanh Tết Âm lịch 2027 cần đối chiếu lịch nghỉ Tết do Thủ tướng quyết định hằng năm.

Việc cần làm ngay

1. Nếu có thuế GTGT, TNCN kinh doanh hoặc TNDN của các kỳ tháng 5–9 hay quý II, III/2026 chưa nộp: gửi Văn bản đề nghị gia hạn trước 02/11/2026.
2. Đưa các ngày trong bảng trên vào lịch nhắc của chủ quán và kế toán.
3. Hộ gần ngưỡng 1 tỷ đồng: theo dõi doanh thu lũy kế hằng tháng qua sổ kế toán hộ kinh doanh.
4. Doanh nghiệp: rà số tạm nộp TNDN 3 quý đầu năm để quý IV bù đủ mức 80%.

Quán có nhiều điểm kinh doanh hoặc đổi phương pháp tính thuế nên hỏi cơ quan thuế hoặc kế toán; có thể tự rà sổ sách bằng chấm điểm sổ sách.

Nguồn tham khảo

• fnblegal.vn – Nghị định 68/2026/NĐ-CP (hợp nhất Nghị định 141/2026/NĐ-CP)
• fnblegal.vn – Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế hộ kinh doanh
• fnblegal.vn – Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15
• fnblegal.vn – Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế
• fnblegal.vn – Thông tư 89/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế
• fnblegal.vn – Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hợp nhất, miễn TNDN doanh thu đến 1 tỷ đồng)
• fnblegal.vn – Thông tư 133/2016/TT-BTC chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa
• Công báo Chính phủ – Nghị định 252/2026/NĐ-CP
• Công báo Chính phủ – Nghị định 245/2026/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế năm 2026
• Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế TNCN, TNDN (bản có chữ ký, Cổng Chính phủ)