Thuế GTGT dịch vụ ăn uống 2026: 10% hay 8%, ghi hóa đơn thế nào

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là khoản thuế nằm trong mọi hóa đơn của quán, nhưng cũng là chỗ nhiều quán ghi sai nhất: có nơi vẫn để 10% cho cả bàn ăn, có nơi lại ghi 8% cho cả két bia. Năm 2026, câu hỏi càng dễ nhầm vì cùng lúc tồn tại mức thuế suất gốc 10%, mức giảm 8% theo nghị quyết của Quốc hội, tỷ lệ % trên doanh thu với hộ kinh doanh và ngưỡng 1 tỷ đồng mới.

Bài viết tách từng trường hợp để chủ quán biết quán mình đang thuộc cách tính nào, món nào được giảm, món nào không, và phải ghi gì trên hóa đơn. Phần kê khai cụ thể nên làm cùng kế toán thuế.

Quán của bạn tính thuế GTGT theo cách nào

Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (đã được sửa đổi, bổ sung) có 2 phương pháp: khấu trừ và tính trực tiếp theo doanh thu. Quán thuộc phương pháp nào phụ thuộc vào loại hình và doanh thu.

Loại hình	Cách tính thuế GTGT	Căn cứ
Doanh nghiệp có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên	Khấu trừ: thuế đầu ra trừ thuế đầu vào	Điểm a khoản 2 Điều 11 Luật Thuế GTGT
Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng, không đăng ký tự nguyện khấu trừ	Trực tiếp: tỷ lệ % nhân doanh thu	Điểm a1 khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT
Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống	Không chịu thuế GTGT	Khoản 1 Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP
Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng	Trực tiếp: tỷ lệ % nhân doanh thu	Khoản 2 Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Hộ kinh doanh không được áp dụng phương pháp khấu trừ, kể cả khi tự nguyện (điểm b khoản 2 Điều 11 Luật Thuế GTGT).

Doanh nghiệp: 10% hay 8%

Mức gốc là 10%

Luật Thuế GTGT có 3 mức thuế suất 0%, 5% và 10%. Mức 10% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ không thuộc nhóm 0% và 5% (khoản 3 Điều 9). Dịch vụ ăn uống không nằm trong 2 nhóm kia nên có thuế suất gốc 10%.

Mức giảm 8% đến hết 31/12/2026

Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP giảm thuế suất từ 10% xuống 8% cho nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu 10%, áp dụng từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026. Các nhóm bị loại trừ gồm viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than) và hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Dịch vụ ăn uống không nằm trong danh sách loại trừ, nên phần đồ ăn, cà phê, trà, nước ép, nước ngọt bán tại quán được áp dụng 8%. Ngược lại, rượu, bia, thuốc lá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nên không được giảm, vẫn giữ 10%. Báo Hải Phòng ngày 16/06/2026 đã dẫn trường hợp cửa hàng bán rượu áp dụng 10% là đúng quy định.

Khi phân vân một món có được giảm hay không, cơ quan thuế thường hướng dẫn đối chiếu mã sản phẩm với các phụ lục kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Hóa đơn có cả món ăn và bia

Khoản 4 Điều 9 Luật Thuế GTGT yêu cầu cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có thuế suất khác nhau phải khai theo từng mức; nếu không tách được thì phải tính theo mức thuế suất cao nhất. Với quán nhậu, nhà hàng tiệc, điều này có nghĩa là phần mềm bán hàng phải gắn đúng thuế suất cho từng mặt hàng.

Ví dụ hóa đơn của nhà hàng là doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ:

Dòng hàng	Giá chưa thuế	Thuế suất	Tiền thuế
Đồ ăn, nước ngọt	1.500.000 đồng	8%	120.000 đồng
Bia	600.000 đồng	10%	60.000 đồng
Cộng	2.100.000 đồng		180.000 đồng

Nếu toàn bộ hóa đơn bị để một mức 10% thì quán nộp thừa 30.000 đồng thuế trên phần đồ ăn; nếu để 8% cho cả bia thì quán khai thiếu thuế. Cả 2 trường hợp đều phải xử lý lại hóa đơn.

Giá niêm yết đã gồm thuế

Nhiều quán niêm yết giá đã gồm thuế. Theo điểm k khoản 1 Điều 7 Luật Thuế GTGT, giá chưa thuế được tính bằng giá thanh toán chia cho (1 + thuế suất). Ví dụ ly cà phê 54.000 đồng đã gồm thuế 8% có giá chưa thuế 50.000 đồng và tiền thuế 4.000 đồng. Khi hết thời gian giảm thuế mà quán giữ nguyên giá bán, phần thuế tăng lên sẽ lấy từ biên lợi nhuận.

Hộ kinh doanh và doanh nghiệp tính trực tiếp: tỷ lệ % trên doanh thu

Với phương pháp trực tiếp, số thuế GTGT bằng tỷ lệ % nhân doanh thu. Điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT quy định 4 mức: 1%, 5%, 3% và 2%. Phụ lục Thông tư 69/2025/TT-BTC xếp dịch vụ ăn uống vào nhóm 3%. Doanh thu tính thuế là tổng số tiền bán ghi trên hóa đơn, gồm cả phụ thu và phí thu thêm mà quán được hưởng (điểm c khoản 2 Điều 12).

Trong thời gian giảm thuế, Nghị định 174/2025/NĐ-CP cho phép cơ sở tính trực tiếp giảm 20% mức tỷ lệ % khi lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm. Với dịch vụ ăn uống, tỷ lệ thực tế là 3% × 80% = 2,4%. Rượu, bia vẫn không được giảm.

Cách ghi trên hóa đơn bán hàng

Theo nội dung Nghị định 174/2025/NĐ-CP được Báo Chính phủ tóm tắt, khi lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ được giảm, cơ sở tính trực tiếp phải thể hiện rõ số tiền đã giảm tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15. Trên thực tế, phần mềm hóa đơn thường ghi đầy đủ tiền hàng trước khi giảm ở cột thành tiền, ghi số đã giảm ở dòng cộng tiền và thêm dòng ghi chú; nên kiểm tra mẫu hiển thị của nhà cung cấp hóa đơn.

Ví dụ: hóa đơn ăn uống 1.000.000 đồng. Số giảm bằng 1.000.000 × 3% × 20% = 6.000 đồng; dòng cộng tiền ghi 994.000 đồng kèm dòng ghi chú như trên.

Cách xác định doanh thu tính thuế cả năm của hộ vừa vượt ngưỡng 1 tỷ đồng và phần thuế thu nhập cá nhân đi kèm nên để kế toán xác định theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Hóa đơn điện tử đi kèm

• Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (Nghị định 141/2026/NĐ-CP).
• Nghị định 254/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/07/2026, thay thế Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Hóa đơn từ máy tính tiền không bắt buộc có chữ ký số; khi khách không cung cấp thông tin người mua, hóa đơn ghi "Bán cho người tiêu dùng".
• Hóa đơn đã lập sai thuế suất thì phải điều chỉnh hoặc thay thế theo Thông tư 91/2026/TT-BTC; người bán điều chỉnh thuế đầu ra, người mua điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

Việc cần làm ngay

• Xác định quán là doanh nghiệp khấu trừ, doanh nghiệp tính trực tiếp hay hộ kinh doanh, và doanh thu năm 2026 ước tính.
• Rà danh mục món trên phần mềm bán hàng: gắn 8% cho đồ ăn, đồ uống không cồn; 10% cho rượu, bia, thuốc lá.
• Với hộ kinh doanh vượt ngưỡng: kiểm tra phần mềm đã ghi dòng giảm 20% tỷ lệ % và câu ghi chú theo Nghị quyết 204/2025/QH15 chưa.
• In thử 1 hóa đơn có cả đồ ăn và bia để đối chiếu từng dòng thuế.
• Ghi lịch ngày 31/12/2026, thời điểm hết giảm thuế, để chủ động điều chỉnh giá bán và cấu hình phần mềm.

Có thể tra toàn văn Luật Thuế GTGT, Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Nghị định 254/2026/NĐ-CP tại mục Văn bản. Để kiểm tra sổ sách và hóa đơn của quán đang ở mức nào, xem Chấm điểm sổ sách. Bài liên quan: Ngưỡng 1 tỷ đồng và hóa đơn máy tính tiền.

Nguồn tham khảo

• Báo Chính phủ – Giảm thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026
• Báo Chính phủ – Căn cứ xác định hàng hóa được giảm thuế GTGT
• Báo Hải Phòng – Những hàng hóa không được giảm thuế GTGT xuống 8%
• Xây dựng chính sách – Nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định mới về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh
• Báo Thanh Niên – Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ năm 2026
• LuatVietnam – 6 điểm mới Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử