Ngưỡng 1 tỷ đồng: hộ kinh doanh miễn thuế và hóa đơn máy tính tiền
Nghị định 141/2026 nâng ngưỡng không phải nộp thuế lên 1 tỷ đồng/năm từ 01/01/2026. Ba tình huống điển hình của quán ăn, quán cà phê và việc cần làm.
Điểm nổi bật
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/04/2026 nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và TNCN từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026.
- Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
- Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP được lập ngay khi bán, tự chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế và không cần chữ ký số.
- Hộ dưới ngưỡng vẫn phải ghi sổ doanh thu và thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế; hóa đơn điện tử với nhóm này là tự nguyện.
- Quán có doanh thu dao động quanh 1 tỷ đồng nên theo dõi doanh thu cộng dồn hằng tháng để chủ động chuẩn bị hóa đơn và kê khai.
Bài viết dành cho chủ quán ăn, quán cà phê, quán nước đang là hộ kinh doanh và có doanh thu năm trong khoảng vài trăm triệu đến vài tỷ đồng. Năm 2026 có hai quy định cần đọc cùng nhau: ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng quyết định quán có phải nộp thuế hay không, và quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền quyết định quán xuất hóa đơn thế nào khi vượt ngưỡng.
Cập nhật 09/2026: Theo Nghị quyết 43/2026/QH16 (hiệu lực 24/08/2026), cá nhân cư trú, trong đó có chủ hộ kinh doanh, có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Chính phủ sẽ quy định chi tiết cách áp dụng.
Nghị định 141/2026: ngưỡng 1 tỷ đồng
Ngày 29/04/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi chính sách thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nội dung chính:
- Nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm. Nghị định sửa cụm từ "500 triệu đồng" thành "01 tỷ đồng" tại nhiều điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
- Áp dụng hồi tố từ 01/01/2026, tức áp dụng cho cả năm tính thuế 2026.
- Hộ đã tạm nộp thuế theo ngưỡng cũ mà cả năm không vượt 1 tỷ đồng được bù trừ hoặc hoàn trả số nộp thừa.
Theo Báo Chính phủ, khoảng 2.556.042 hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng được hưởng lợi từ thay đổi này.
Nghị định 70/2025: hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền
Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi quy định về hóa đơn, chứng từ. Với ngành ăn uống, điểm đáng chú ý là hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền:
- Hóa đơn được lập và gửi cho khách ngay tại thời điểm bán.
- Dữ liệu hóa đơn tự động chuyển đến cơ quan thuế.
- Không cần chữ ký số trên từng hóa đơn, phù hợp với đặc thù bán lẻ nhiều giao dịch nhỏ.
Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Hộ có doanh thu đến 1 tỷ đồng được tự nguyện đăng ký sử dụng.
Ba tình huống điển hình
Các con số dưới đây chỉ nhằm minh họa. Cách tính thuế cụ thể của từng quán cần được kế toán thuế xác định.
Tình huống 1: Quán cà phê nhỏ, doanh thu khoảng 700 triệu đồng/năm
Doanh thu trung bình khoảng 58 triệu đồng/tháng, dưới ngưỡng 1 tỷ đồng.
- Thuế: không phải nộp thuế GTGT và TNCN cho năm 2026.
- Hóa đơn: không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử. Nếu có khách doanh nghiệp thường xuyên cần hóa đơn, quán có thể đăng ký tự nguyện.
- Sổ sách: vẫn phải ghi sổ doanh thu (mẫu S1a-HKD theo Thông tư 152/2025/TT-BTC hoặc mẫu tương đương) và thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế. Theo hướng dẫn được Thư viện Pháp luật tổng hợp, hạn thông báo là ngày 31/01 năm sau.
Rủi ro chính của nhóm này là không có số liệu khi cơ quan thuế đối chiếu với tiền chuyển khoản nhận được. Sổ doanh thu khớp với báo cáo máy bán hàng và sao kê là cách tự bảo vệ đơn giản nhất.
Tình huống 2: Quán ăn gia đình, doanh thu khoảng 1,5 tỷ đồng/năm
Doanh thu trung bình khoảng 125 triệu đồng/tháng, vượt ngưỡng.
- Thuế: phải kê khai, nộp thuế GTGT và TNCN. Theo các bài tổng hợp của Thư viện Pháp luật, dịch vụ ăn uống tính thuế GTGT theo tỷ lệ 3% trên doanh thu; với thuế TNCN, hộ có doanh thu từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng có thể lựa chọn tính theo tỷ lệ trên phần doanh thu vượt ngưỡng hoặc tính trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí). Việc lựa chọn nên được tính toán cùng kế toán.
- Hóa đơn: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền.
- Sổ sách: cần ghi doanh thu và lưu chứng từ chi phí đầy đủ, nhất là khi tính thuế trên thu nhập.
Với quán ăn gia đình, việc cần làm trước tiên là chọn phần mềm bán hàng có kết nối hóa đơn máy tính tiền, sau đó huấn luyện nhân viên thu ngân xuất hóa đơn cho mọi giao dịch.
Tình huống 3: Quán có doanh thu dao động quanh 1 tỷ đồng
Ví dụ quán cà phê có doanh thu 9 tháng đầu năm là 780 triệu đồng, cuối năm thường đông khách hơn.
- Nguy cơ: doanh thu cả năm có thể vượt 1 tỷ đồng mà chủ quán không nhận ra, dẫn đến chậm đăng ký hóa đơn và chậm kê khai.
- Cách xử lý: theo dõi doanh thu cộng dồn từng tháng. Khi dự báo cả năm vượt ngưỡng, liên hệ kế toán sớm để chuẩn bị. Theo nội dung Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế.
- Chuẩn bị: chọn trước phần mềm có sẵn chức năng hóa đơn máy tính tiền để có thể kích hoạt ngay khi cần.
Cách theo dõi doanh thu cộng dồn
Một bảng đơn giản gồm 12 dòng cho 12 tháng là đủ:
| Tháng | Doanh thu tháng | Cộng dồn | Dự báo cả năm |
|---|---|---|---|
| 01 | ... | ... | Cộng dồn ÷ số tháng × 12 |
Cột dự báo cả năm giúp nhận biết sớm khả năng vượt ngưỡng. Với quán có mùa cao điểm rõ rệt, nên điều chỉnh dự báo theo doanh thu cùng kỳ năm trước thay vì chia đều.
Việc cần làm ngay
- Cộng doanh thu từ 01/01/2026 đến nay, dự báo doanh thu cả năm.
- Xác định quán thuộc tình huống nào trong ba tình huống trên.
- Nếu dưới ngưỡng: ghi sổ doanh thu đều đặn và ghi lịch thông báo doanh thu năm.
- Nếu trên ngưỡng: kiểm tra phần mềm bán hàng đã kết nối hóa đơn máy tính tiền chưa.
- Nếu đã tạm nộp thuế quý I/2026: nhờ kế toán kiểm tra khoản được bù trừ hoặc hoàn trả.
- Tách tài khoản nhận tiền của quán khỏi tài khoản cá nhân.
Để kiểm tra sổ sách hiện tại có đủ để chứng minh doanh thu hay chưa, có thể dùng công cụ chấm điểm sổ sách miễn phí trên trang. Mẫu bảng theo dõi doanh thu cộng dồn có tại mục Mẫu biểu.
Nguồn tham khảo
- Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế TNCN, TNDN (bản có chữ ký, Cổng Chính phủ)
- Báo Chính phủ: Chính thức nâng ngưỡng chịu thuế với hộ kinh doanh lên 01 tỷ đồng/năm, áp dụng từ 1/1/2026
- Xây dựng chính sách: Nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định mới về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh
- Xây dựng chính sách: Toàn văn Nghị định 141/2026/NĐ-CP
- Xây dựng chính sách: Những nội dung mới của Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ
- Báo Chính phủ: Thực hiện Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hướng tới minh bạch hóa quản lý hộ kinh doanh
- Thư viện Pháp luật: Cách tính thuế hộ kinh doanh ăn uống 2026
- Thư viện Pháp luật: Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng phải thông báo doanh thu thực tế?
Hỏi đáp
Ngưỡng 1 tỷ đồng tính theo doanh thu hay lợi nhuận?
Theo doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, tức tổng tiền bán hàng, không phải lợi nhuận sau khi trừ chi phí.
Quán đã nộp thuế quý I/2026 theo ngưỡng cũ có được lấy lại không?
Theo Báo Chính phủ, trường hợp đã tạm nộp mà tổng doanh thu cả năm dự kiến không vượt 1 tỷ đồng được bù trừ hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa theo quy định. Kế toán thuế của quán sẽ lập hồ sơ cụ thể.
Doanh thu vượt 1 tỷ đồng giữa năm thì hạn đăng ký hóa đơn là khi nào?
Theo nội dung Nghị định 141/2026/NĐ-CP được cổng Xây dựng chính sách đăng tải, hộ phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế. Nên xác nhận kỳ tính thuế áp dụng cho quán với kế toán.
Hóa đơn máy tính tiền có cần máy tính tiền chuyên dụng không?
Không nhất thiết. Nhiều phần mềm bán hàng trên máy tính, máy tính bảng đã tích hợp chức năng này. Điều quan trọng là hệ thống có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
Nguồn tham khảo: Báo Chính phủ – Nâng ngưỡng chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm
Bài viết được biên soạn với sự hỗ trợ của AI dựa trên nguồn tham khảo và được Ban biên tập fnblegal kiểm duyệt trước khi đăng.
Lưu ý: Nội dung trên fnblegal là thông tin tham khảo, tổng hợp từ văn bản pháp luật và nguồn báo chí tại thời điểm đăng; không thay thế ý kiến tư vấn cho từng trường hợp cụ thể. Trước khi áp dụng, hãy đối chiếu văn bản gốc hoặc hỏi luật sư.
Đọc tiếp
Xem tất cả →
Hộ kinh doanh quán ăn phải thông báo doanh thu trước 31/1/2027 để tránh bị phạt
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế, hạn chót 31/1/2027.
Bộ Tài chính đề xuất giảm 30% thuế TNCN, TNDN cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ
Bộ Tài chính đề xuất giảm 30% thuế TNCN, TNDN năm 2026-2027 cho cá nhân, doanh nghiệp doanh thu không quá 10 tỷ đồng.
Bỏ thuế khoán từ 2026: hộ kinh doanh ăn uống cần làm gì?
Từ 01/01/2026 hộ kinh doanh ăn uống chuyển từ thuế khoán sang tự kê khai. Những thay đổi chính và cách tổ chức sổ sách, chứng từ, hóa đơn tại quán.